Marginaaliverotoiminnon käyttöönotto
Alkusaldo
Tapahtumien kirjaaminen
Alv-laskenta ja raportointi
Marginaaliverotoiminnolla voidaan laskea marginaaliveron alaisen käytetyn tavaran kaupan marginaalivero. Toimintoa ei voi käyttää matkailualan marginaaliveron laskennassa.
Kirjanpito laskee syötettyjen tapahtumien perusteella voittomarginaalin ja mikäli sitä on, nousee tieto ALV-laskennan yhteydessä myös TYVI-tiedostolle. Mikäli taas marginaalista jää saamisia, siirtyvät ne käytettäväksi seuraavalla kaudella.
Marginaaliverotoiminnon käyttöönotto
- Toiminnon aktivointi. Varmista ensin, että kirjanpidon laajennetut ominaisuudet ovat käytössä. Heeros Menussa näkyy yrityksen tietorivin lopussa, Kirjanpidon perässä ++-kuvake. Voit lukea lisää toiminnon aktivoinnista yritykselle täällä.
- Alv-koodit. Marginaaliverotoimintoa varten tulee luoda uudet alv-koodit marginaalilaskentaa varten. Lue lisää marginaaliveron vaatimista alv-koodeista ja niiden asetuksista täällä.
- Tilit. Marginaaliverotoimintoa varten tulee tehdä muutoksia kirjanpidon tilien asetuksiin. Lue lisää marginaaliveron vaatimista tiliasetuksista täällä.
- Alkusaldo. Kirjaa mahdollinen edellisiltä kuukausilta käyttämättä oleva marginaaliverosaaminen taseeseen oikaisutilien kautta, jos sitä ei ole sinne vielä kirjattu.
Alkusaldo
Mikäli marginaalivero-ominaisuutta käyttöönottaessa on hyvittämätöntä voittomarginaalia, se tulee syöttää marginaaliveron saamistilille avaussaldoksi, jos taseeseen kirjausta ei ole aiemmin tehty. Mikäli marginaaliverosaamista ei ole tai se on jo kirjattu taseeseen, erillisiä avaussaldoja ei tarvita ja tämän vaiheen voi ohittaa.
Marginaaliverosaaminen kirjataan käyttäen taseen saamistiliä sekä myyntien että ostojen oikaisutilejä. Kirjauksen tositelajin voi valita vapaasti, voidaan käyttää esim. avaussaldojen tai muistiotositteiden tositelajia. Avaussaldo kirjataan edellisen kauden lopulle – tässä esimerkissä marginaalivero-ominaisuus ollaan ottamassa käyttöön tammikuun kirjanpitoon, joten saldo kirjattiin joulukuulle (kausi 12).
Esimerkki
Myynnin oikaisutilille kirjataan esimerkissä edellisen kuukauden myyntien oikaisematon alv:
Myynti 50 000,00 €, josta alv 24% 9677,42 €. Edellisessä kuussa tuloslaskelmaan on kirjattu vain tuotto 50 000 €.
Ostojen oikaisutilille kirjataan esimerkissä edellisen kuun ostojen oikaisematon alv:
Ostot 155 000,00 €, josta alv 24% 30 000,00 €. Edellisessä kuussa tuloslaskelmaan on kirjattu vain kulu 155 000 €.
Ja näiden erotus (=vähentämätön alv-saaminen) taseen marginaaliverosaamisiin tilille 1848.
30 000 € - 9677,42 €=20 322,58 €
Alv-laskentaa ei tarvitse tehdä alkusaldon syöttökuukaudelle uudelleen, jos se on jo kertaalleen tehty. Seuraavassa kuussa (tässä tapauksessa tammikuussa) alkusaldo 20 322,58 € näkyy alv-raportilla edellisten kausien hyvitettävänä marginaalina.
Tapahtumien kirjaaminen
Marginaaliveron alaiset myynnit ja ostot kirjataan normaalisti kirjanpitoon käyttäen marginaaliverotapahtumille varattuja tilejä. Automaattinen laskenta tapahtuu normaalin alv-laskennan yhteydessä.
Alv-laskenta ja raportointi
Marginaaliveron kausiverolaskenta tehdään kauden alv-laskennan yhteydessä. Laskentaa ei tarvitse erikseen huomioida, se tapahtuu automaattisesti tilien ja alv-koodien asetusten perusteella.
Marginaaliveron alaisille tapahtumille muodostuu alv-kirjauksen yhteydessä samat lisätiedot (tositepäivä, tositelaji) kuin muillekin raportin yhteydessä muodostuville vienneille.
Alv-laskelman tarkastusvaiheessa veroilmoituksella näkyy uutena kohdat Marginaaliverotus 25,5 % ja Marginaaliverotus 10 % veroilmoituskoodien 301 ja 303 alla. Marginaaliverotus 25,5 % ja Marginaaliverotus 10 % -kohdista voi porautua tarkastelemaan marginaaliveron alaisia tapahtumia, voittomarginaalia, alv:n määrää ja mahdollista edellisten kausien käyttämätöntä hyvitettävää marginaalia.
Mikäli kaudella on ainoastaan marginaaliveron alaisia ostoja tai ostot ylittävät myyntien määrän, erittely on silti tarkasteltavissa, mutta TYVI-tiedostoon ja alv-ilmoitukselle ei nouse tästä aiheutuvia lukuja.
Alv-laskenta suoritetaan loppuun normaalisti Jatka-painikkeen avulla. Alv-laskennan yhteydessä marginaaliveron alaisista tapahtumista muodostuu vientejä oikaisutileille, marginaaliverosaamisiin ja arvonlisäverovelkaan kirjatuista tapahtumista riippuen.
Huom. Mikäli alv-raportti muodostuu tyhjänä, tarkista että seuraava tilikausi ja sen kaudet on perustettu.